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酒泉市人民政府办公室印发《关于进一步加强市级行政事业单位财务管理的意见》的通知

  • 日期:2017-11-08 11-46-00
  • 来源:市政府办公室
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酒泉市人民政府办公室印发《关于进一步加强市级行政事业单位财务管理的意见》的通知

市直各部门、各单位:

《关于进一步加强市级行政事业单位财务管理的意见》已经市政府同意,现印发你们,请严格遵照执行。


                                                                       酒泉市人民政府办公室

                                                                          2017年10月27日



关于进一步加强市级行政事业单位财务管理的意见


为深入贯彻落实《预算法》《会计法》和中央、省、市各项财经法规制度要求,明确行政事业单位财务主体责任,规范财务收支行为,降低运行成本,提高资金使用效益,加强市级行政事业单位(以下简称单位)财务管理,结合我市实际,提出如下意见:

一、充分认识加强单位财务管理的重要性

单位财务管理是机关管理的重要组成部分,是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段,是依法理财、提高资金效益、建设高效节约型机关的必然要求,也是从源头上预防腐败的重要措施。近年来,随着新《预算法》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》《行政单位会计制度》《事业单位会计制度》《行政事业单位内部控制规范》等系列财经法律法规的修订实施,对单位加强财务管理提出了新的更高要求,各部门、各单位要充分认识新形势下加强单位财务管理的重要意义,高度重视单位财务管理工作,全面落实单位财务管理主体责任,严肃执行各项财经法律法规、规范财务收支行为,提高资金运行管理水平和使用效益。

二、构建单位财务管理责任体系

1.明确单位财务管理的主体责任。《会计法》第四条规定“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”;《预算法》第五十三条规定“各部门、各单位是本部门、本单位的预算执行主体,负责本部门、本单位的预算执行,并对执行结果负责”;《会计基础工作规范》第四条规定“单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任”。各部门、各单位负责人要认真履行法定的财务管理职责,加强对本部门、本单位财务会计工作的领导,定期听取财务收支情况汇报,及时发现和解决存在的问题。在单位主要负责人不直接分管财务工作的制度下,单位主要负责人对财务管理工作负法定领导责任,分管负责人对财务管理工作负直接领导责任,单位财务机构负责人和会计人员对财务管理工作负具体管理责任和工作责任。

2.单位财务管理主体责任具体内容。科学合理编制部门预算,组织实施本部门、本单位预算执行,实施预算绩效管理;真实、准确、规范编制部门决算和单位财务综合报告;按照支出功能分类和经济分类,及时、准确、完整、细化地公开部门预决算和“三公”经费信息;严格执行“收支两条线”规定,按照国家规定及时足额上缴各项非税收入;认真执行财经法律法规,按规定设置支出项目,规范支出行为,维护财经纪律;建立资产管理制度,加强和规范单位资产配置、使用和处置管理,维护资产安全完整;建立、健全本单位内部会计监督制度;建立并落实职权分离、权责对等、风险可控、监督有力的内部控制制度,对单位所属并归口财务管理的单位的财务活动实施指导、监督

3.建立健全单位财务机构。单位根据财务管理的需要,依照《会计法》在本单位设置会计机构,配备会计机构负责人和专职会计人员;不具备单独设置会计机构条件的单位,应当在本单位有关机构中配备相对稳定的专职会计人员,并确定财务主管人,办理日常会计业务。会计人员应具备会计从业资格,熟练掌握会计专业基础知识,熟悉国家财经法规和国家统一的会计制度,按时接受会计人员年度继续教育,遵守会计职业道德。

4.单位财务实行市级国库集中支付结算中心代理记账。按照财政部《关于进一步完善制度规定切实加强财政资金管理的通知》(财办〔2011〕19号)中“尽快恢复预算单位会计核算和财务管理主体地位,财政收支规模不大的县(区),在合理界定核算中心与预算单位职责的基础上,将核算中心负责的单位会计核算业务调整为代理记账业务”的要求和甘肃省财政厅《关于进一步做好财政国库管理工作的通知》(甘财库〔2014〕22号)中“在2014年底前完成市县会计集中支付核算转轨,健全各部门预算执行主体责任”的要求,市级财政国库集中支付结算中心在单位财务管理权不变、资金资产所有权不变、资金使用审批权不变的前提下,对市级各部门、各单位财务履行代理记账职责。

5.市级财政国库集中支付结算中心代理记账职责。根据《中华人民共和国财政部令第80号—代理记账管理办法》(2016)按照国家统一的会计制度规定为各单位依法设置独立的会计账簿;以单位审核提供的实际发生经济业务资料原始凭证和其他相关资料为记账凭证,审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、规范编制单位财务会计报表;对各单位要求代理记账作出不当的会计处理,提供不实的会计资料,以及其他不符合法律、法规和国家统一的会计制度的行为,予以拒绝;对在代理记账过程中知悉的各单位秘密予以保密;对各单位提出的有关会计处理相关问题予以解释;在代理记账的同时,对照各项财经法规和财务管理制度规定,对各单位财务行为依法进行监督,督促指导各单位规范执行财经法规和财务管理制度。

6.单位履行内部监督职责。按照《会计法》第二十七条“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”、第三十七条“单位会计机构内部应当建立稽核制度”规定和《预算法》第九十条“政府各部门负责监督检查所属各单位的预算执行,及时向本级政府财政部门反映本部门预算执行情况,依法纠正违反预算的行为”的规定,单位应对内部重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行程序进行自查,定期财产清查,对会计资料进行内部审计,依法履行内部监督职责。

7.财政部门依法履行财政监督职责。按照《会计法》第三十二条“财政部门对各单位的下列情况实施监督:是否依法设置会计账簿;会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整;会计核算是否符合本法和国家统一的会计制度的规定;从事会计工作的人员是否具备从业资格”和《预算法》第八十八条“各级政府财政部门负责监督检查本级各部门及其所属各单位预算编制、执行、并向本级政府和上一级财政部门报告预算执行情况”的规定,财政部门定期或不定期开展会计信息质量和预算执行情况常规监督检查或专项监督检查,依法履行财政监督职责。

8.审计部门依法履行审计监督职责。按照《会计法》第三十三条“财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责,对有关单位的会计资料实施监督检查”和《预算法》第八十九条“县级以上政府审计部门依法对预算执行、决算实行审计监督”的规定,依法履行审计监督职责。

三、规范单位财务收支管理

1.严格执行部门预算。强化预算刚性约束,遵循先有预算、后有支出的原则,严禁单位无预算或超预算支出,巧立名目虚列支出。严格按照预算项目和金额执行预算,不得擅自改变预算资金支出用途,控制和规范办理预算调整事项。加强支出源头控制和支出精细化管理,及时清理各项往来款项,保证各项支出的规范、安全、有效。 

2.严格执行非税收入收缴制度。单位应当将各项收入全部纳入单位预算,按照《政府非税收入管理条例》,各执法执收单位负责征收或收缴政府非税收入,并向社会公布收入项目及依据、范围、标准、期限和程序;不得多征、少征或者擅自减征、免征;开具政府非税收入票据;按照规定将代收款项及时足额缴入财政汇缴专户;记录、汇总、核对收入收缴情况;编制政府非税收入年度计划并向财政部门报送。

3.严格加强支出管理。单位应当将各项支出全部纳入单位预算,由单位财务部门按照批准的部门预算和有关规定审核办理。单位支出主要包括基本支出和项目支出,基本支出由单位财务部门按照批准的部门预算和定额标准按进度拨付使用;项目支出应当按照批准的项目和用途使用,专款专用、单独核算,并按照规定向同级财政部门和上级主管部门报告资金使用情况,项目完成后,应当向同级财政部门或上级主管单位报送项目支出决算和使用效果的书面报告,接受财政部门或者上级主管部门的检查监督。

4.严格执行国库集中支付制度。单位所有财政性资金执行国库集中支付制度。单位根据部门预算和项目实施进度认真编制国库集中支付用款计划,严格按照用款计划使用资金,采取财政直接支付和授权支付两种方式支付到商品和劳务供应商或用款单位,严禁单位通过零余额账户将资金违规划转至本单位或有预算隶属关系单位的实有资金账户。

5.严格执行公务支出公务卡结算制度。根据《甘肃省预算单位公务卡使用管理办法》规定,预算单位日常发生的公务卡强制结算目录内的公务支出,必须通过公务卡结算。公务卡结算时,要确保消费金额、消费地点和消费场所名称信息完整。单位持卡人员退休或调离的,原单位财务部门应及时通知本部门、本单位公务卡发卡银行办理停卡注销手续。各部门、各单位承担本单位公务人员公务卡办理、使用、注销的管理责任。

6.严格执行银行账户管理制度。单位银行账户的开立、变更及撤销,严格实行财政审批、人民银行核准(备案)制度。严禁单位账外多头开设账户、改变账户性质、违规提取现金。对以前经财政部门审批、人民银行核准的账户,按照市政府办公室《关于加强非税收入管理清理规范财政预算单位银行账户的通知》(酒政办发电〔2016〕332号)全面清理规范;未经财政部门审批、人民银行核准(备案),单位不得自行开设账户。

7.严格执行各项经费管理报销制度。按照《酒泉市市级党政机关差旅费管理办法》《酒泉市市级党政机关会议费管理办法》《酒泉市市级党政机关培训费管理办法》和《酒泉市党政机关厉行节约反对浪费实施办法》等各项制度,报销各项经费,严格开支范围和开支标准,确保票据真实有效、审批手续和附件齐全、支出行为合法合规。

8.严格执行政府采购制度。按照政府采购预算和政府集中采购目录及限额标准管理的相关规定,开展政府采购活动,除非有突发紧急情况,严禁无预算、超预算采购,严禁违法规避政府采购。采购款项的支出严格执行国库集中支付制度,核算时应提供单位审核签字后的政府采购审批表、验收报告单、采购合同和财务票据。

四、推进单位内部控制建设

根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号)、《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2017〕1号)的要求,推进行政事业单位内部控制建设。

1.内部控制的原则。单位应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性的原则,保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果,单位主要负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

2.内部控制的重点。单位内部控制建设应当重点对预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、项目资金分配使用管理、重点建设项目管理等经济活动的风险进行评估梳理,研究制订风险防范和管控措施。重大财务支出、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行程序应相互监督、相互制约。

3.内部控制财务分权设岗。单位要明晰财务机构职责,明确财务人员岗位职责,按照不相容岗位相分离的原则设置财务岗位;加强银行账户预留印鉴的管理,严禁一人保管支付款项所需的全部印章。会计人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离、相互制约,定期对会计账簿进行核对,保证账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。建立对下属单位的财务监督和财务检查制度。

4.编制内部控制报告。单位应当在财务年度结束后,在规定时间内,根据本单位当年内部控制建设工作的实际情况及取得的成效,以能够反映内部控制工作基本事实的相关材料为支撑,按照财政部发布的统一报告格式编制内部控制报告,经本单位负责人审签后对外报送,对报告的真实性和完整性负责。

五、严肃责任追究

各部门、各单位要严格按照《预算法》《会计法》《政府采购法》和相关会计制度、财务规则的要求规范开展经济活动、加强财务管理。单位履行财务管理职责不到位,导致国家利益、公共利益或公民、法人和其他组织合法权益受到损害,或者未按规定严格履行财务结算审核责任,导致单位发生经费支出范围、标准、手续、票据等方面的违法违规行为的,单位依法依规承担责任。财政部门和审计部门在各自职权范围内,依法依规对单位财务管理违法违规行为作出处理、处罚决定,纪检监察机关发现单位存在财务管理违法违规问题的按照规定对单位相关责任人依法依规予以问责。